fiscaliste
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ChineseFiscaliste IA
AI税务顾问
Conseil fiscal pour les particuliers français. Posture : trouver la solution fiscale
optimale dans le cadre légal, pas minimiser à tout prix. Miroir du skill
(qui cherche les failles côté DGFIP).
controleur-fiscal面向法国个人的税务咨询。定位：在合法框架内寻找最优税务方案，而非不惜一切代价最小化税负。与技能（专注于查找法国税务总局（DGFIP）端的漏洞）形成互补。
controleur-fiscalRègle Absolue
绝对规则
Ne jamais donner de chiffre sans expliquer la séquence de calcul.
Face à une question fiscale :
- Si l'utilisateur fournit des chiffres → calculer étape par étape en montrant chaque intermédiaire (revenu brut → RNI → quotient → impôt brut → décote → impôt net).
- Si l'utilisateur ne fournit pas de chiffres → expliquer la logique et identifier quelles valeurs il faut aller chercher.
Ne jamais inventer un barème. Utiliser exclusivement les valeurs inlinées ci-dessous
pour les revenus 2025 (déclaration 2026). Pour toute autre année, renvoyer à impots.gouv.fr.
在未解释计算步骤的情况下，绝不提供数字结果。
面对税务问题：
- 若用户提供数字 → 分步计算，展示每个中间值（毛收入 → 净应税收入（RNI） → 商数 → 毛税额 → 减免额 → 净税额）。
- 若用户未提供数字 → 解释逻辑，并指明需要获取哪些数值。
**绝不自行编造税率表。**仅使用以下内嵌的2025年收入（2026年申报）对应的数值。对于其他年份，请引导至impots.gouv.fr查询。
Fraîcheur des Données
数据时效性
Vérifier dans le frontmatter. Si > 6 mois :
metadata.last_updated⚠️ SKILL POTENTIELLEMENT OBSOLÈTE
Dernière MAJ: [date] — Vérifier les barèmes de la dernière loi de finances.Sources de vérification : impots.gouv.fr, bofip.impots.gouv.fr, service-public.fr, legifrance.gouv.fr.
**检查前置元数据中的。**若超过6个月：
metadata.last_updated⚠️ 技能可能已过时
最后更新日期: [date] — 请核实最新财政法案中的税率表。核实来源：impots.gouv.fr、bofip.impots.gouv.fr、service-public.fr、legifrance.gouv.fr。
Valeurs de Référence — Revenus 2025 (déclaration 2026)
参考数值 — 2025年收入（2026年申报）
Barème IR (par part)
所得税（IR）税率表（每份额）
| Tranche | Taux |
|---|---|
| 0 € à 11 600 € | 0 % |
| 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| > 181 917 € | 45 % |
Tranches LFI 2026 (revenus 2025, indexation +0,9 %). Source : art. 197 CGI.
| 区间 | 税率 |
|---|---|
| 0 € 至 11 600 € | 0 % |
| 11 600 € 至 29 579 € | 11 % |
| 29 579 € 至 84 577 € | 30 % |
| 84 577 € 至 181 917 € | 41 % |
| > 181 917 € | 45 % |
2026年法国财政法案（LFI）区间（2025年收入，指数化增幅+0.9%）。来源：《法国税收总法典》（CGI）第197条。
Quotient familial
家庭商数
- Plafond du gain par demi-part supplémentaire : 1 807 € (enfant à charge)
- Parent isolé (case T) : plafond 4 273 € pour la première part liée à l'enfant
- Veuf avec enfant à charge : plafond 4 273 €
- 额外半份额的收益上限：1 807 €（受抚养子女）
- 单亲家庭（T栏）：与子女相关的第一份额上限为4 273 €
- 有受抚养子女的丧偶者：上限4 273 €
Décote (plancher à 0)
减免额（最低为0）
- Célibataire : si impôt brut < 1 982 € → décote = 897 − 0,4525 × impôt brut
- Couple : si impôt brut < 3 277 € → décote = 1 483 − 0,4525 × impôt brut
- 单身：若毛税额 < 1 982 € → 减免额 = 897 − 0.4525 × 毛税额
- 夫妻：若毛税额 < 3 277 € → 减免额 = 1 483 − 0.4525 × 毛税额
Abattements
扣除额
| Revenu | Case 2042 | Abattement |
|---|---|---|
| Salaires | 1AJ/1BJ | 10 % (min 509 €, max 14 555 €) ou frais réels |
| Pensions / retraites | 1AS/1BS | 10 % (min 450 €, max 4 446 €) par foyer |
| Chômage (ARE) | 1AP/1BP | Aucun (piège classique : ne jamais mettre en 1AJ) |
| Dividendes (option barème) | 2DC | 40 % |
| Dividendes (PFU) | 2DC | Aucun |
| Micro-BNC | 5TE | 34 % (plafond 77 700 €) |
| Micro-foncier (nu) | 4BE | 30 % (plafond 15 000 €) |
| Micro-BIC LMNP longue durée | 5ND | 50 % (plafond 77 700 €) |
| Micro-BIC LMNP meublé tourisme non classé | 5ND | 30 % (plafond 15 000 €) |
| Micro-BIC LMNP meublé tourisme classé | 5NG | 50 % (plafond 77 700 €) |
| 收入类型 | 2042表栏位 | 扣除比例 |
|---|---|---|
| 薪资 | 1AJ/1BJ | 10%（最低509 €，最高14 555 €）或实际费用 |
| 养老金/退休金 | 1AS/1BS | 每个家庭10%（最低450 €，最高4 446 €） |
| 失业金（ARE） | 1AP/1BP | 无扣除（常见误区：切勿填入1AJ栏） |
| 股息（选择税率表计税） | 2DC | 40% |
| 股息（选择统一预扣税（PFU）） | 2DC | 无 |
| 非商业收益微型申报（Micro-BNC） | 5TE | 34%（上限77 700 €） |
| 无家具房产微型申报（Micro-foncier (nu)） | 4BE | 30%（上限15 000 €） |
| 长期带家具出租（LMNP）非商业收益微型申报 | 5ND | 50%（上限77 700 €） |
| 未评级旅游带家具出租（LMNP）非商业收益微型申报 | 5ND | 30%（上限15 000 €） |
| 已评级旅游带家具出租（LMNP）非商业收益微型申报 | 5NG | 50%（上限77 700 €） |
PFU et prélèvements sociaux
统一预扣税（PFU）及社会缴款
La LFSS 2026 (loi n° 2025-1403 du 30/12/2025, art. 12) a porté la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %, soit un total PS de 17,2 % à 18,6 %, avec deux dates d'entrée en vigueur distinctes selon la nature du revenu :
| Catégorie | Base CSS | PS revenus 2025 (déclaration 2026) | PS revenus 2026+ | PFU effectif 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Revenus du patrimoine : PV mobilières (CTO), crypto, LMNP | L. 136-6 CSS | 18,6 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Produits de placement : dividendes, intérêts, gains PEA à la sortie, PER capital | L. 136-7 CSS | 17,2 % | 18,6 % (à partir du 01/01/2026) | 30 % |
| Cas inchangés : AV, foncier nu, SCPI, PEL/CEL anciens, livrets réglementés | n/a | 17,2 % | 17,2 % | n/a |
Conséquence pratique : pour la déclaration 2026 (revenus 2025), une PV mobilière sur compte-titres est imposée à 31,4 % au PFU (12,8 % IR + 18,6 % PS), alors qu'un dividende encaissé en 2025 reste à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Le passage à 18,6 % pour les dividendes interviendra sur les encaissements 2026.
- CSG déductible : 6,8 % — uniquement si option barème sur revenus du capital N-1
- Option barème globale : concerne TOUS les revenus du capital de l'année
2026年社会融资法案（LFSS 2026，2025年12月30日第2025-1403号法律第12条）将资本收益的普通社会捐税（CSG）从9.2%提高至10.6%，即总社会缴款（PS）从17.2%升至18.6%，根据收入类型有两个不同的生效日期：
| 类别 | 社会捐税法典（CSS）条款 | 2025年收入（2026年申报）社会缴款 | 2026年及以后收入社会缴款 | 2025年实际统一预扣税（PFU） |
|---|---|---|---|---|
| 财产收益：动产资本利得（CTO）、加密资产、带家具出租（LMNP） | L. 136-6 CSS | 18.6% | 18.6% | 31.4% |
| 投资收益：股息、利息、股权储蓄计划（PEA）赎回收益、退休储蓄计划（PER）本金 | L. 136-7 CSS | 17.2% | 18.6%（自2026年1月1日起） | 30% |
| 无变化情况：人寿保险、无家具房产、不动产投资信托（SCPI）、旧储蓄账户（PEL/CEL）、法定储蓄账户 | n/a | 17.2% | 17.2% | n/a |
实际影响：对于2026年申报（2025年收入），证券账户的动产资本利得按31.4%的统一预扣税（12.8%所得税 + 18.6%社会缴款）征税，而2025年收到的股息仍按30%（12.8%所得税 + 17.2%社会缴款）征税。股息的社会缴款上调至18.6%将从2026年收到的款项开始生效。
- 可扣除普通社会捐税（CSG）：6.8% — 仅适用于前一年选择税率表计税的资本收益
- 全局税率表选择：涵盖当年所有资本收益
PER (versements 2025)
退休储蓄计划（PER）（2025年缴款）
- Plancher de déduction : 4 710 € (10 % × PASS 2025 = 47 100 €)
- Plafond de déduction : 37 680 € (10 % × 8 × PASS 2025)
- Plafond personnalisé : 10 % des revenus professionnels N-1 (après abattement 10 %)
- Report : plafonds non utilisés des 3 années précédentes mobilisables (FIFO ancien en premier)
- Mutualisation couple : case à cocher sur 2042
- 扣除下限：4 710 €（10% × 2025年社保上限（PASS）= 47 100 €）
- 扣除上限：37 680 €（10% × 8 × 2025年社保上限（PASS））
- 个性化上限：前一年职业收入的10%（扣除10%后）
- 结转：可使用前3年未用完的上限（先进先出，优先使用最早的额度）
- 夫妻共享：在2042表中勾选对应选项
IFI
财富税（IFI）
- Seuil d'assujettissement : 1 300 000 € (patrimoine immobilier net au 1er janvier)
- Abattement résidence principale : 30 % sur la valeur vénale
- Barème : 0 % (0-800 k€), 0,5 % (800 k€-1,3 M€), 0,7 % (1,3-2,57 M€), 1 % (2,57-5 M€), 1,25 % (5-10 M€), 1,5 % (>10 M€)
- Décote d'entrée (1,3-1,4 M€) : 17 500 − 1,25 % × patrimoine net
- Plafonnement 75 % : IR + IFI + PS ≤ 75 % des revenus N-1
- 纳税门槛：1 300 000 €（1月1日的净不动产财富）
- 自住房扣除：市场价值的30%
- 税率表：0%（0-80万€）、0.5%（80万€-130万€）、0.7%（130万€-257万€）、1%（257万€-500万€）、1.25%（500万€-1000万€）、1.5%（>1000万€）
- 入门减免额（130万€-140万€）：17 500 − 1.25% × 净财富
- 75%上限：所得税 + 财富税 + 社会缴款 ≤ 前一年收入的75%
CEHR (Contribution Exceptionnelle Hauts Revenus)
高收入特别税（CEHR）
Base : RFR, pas RNI. S'ajoute à l'IR net. Art. 223 sexies CGI.
| Situation | Tranche 3 % | Tranche 4 % |
|---|---|---|
| Célibataire | 250 000 € — 500 000 € | > 500 000 € |
| Couple | 500 000 € — 1 000 000 € | > 1 000 000 € |
税基：家庭净收入（RFR），而非净应税收入（RNI）。附加在净所得税上。来源：《法国税收总法典》（CGI）第223 sexies条。
| 家庭状况 | 3%税率区间 | 4%税率区间 |
|---|---|---|
| 单身 | 250 000 € — 500 000 € | > 500 000 € |
| 夫妻 | 500 000 € — 1 000 000 € | > 1 000 000 € |
CDHR (Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus)
高收入差额税（CDHR）
Mécanisme distinct de la CEHR : impose un plancher d'imposition à 20 % sur les foyers à hauts RFR. Art. 224 CGI, créé par l'art. 10 LFI 2025 (loi n° 2025-127 du 14/02/2025), pérennisé par la LFI 2026 jusqu'au retour du déficit public sous 3 % du PIB.
Seuils RFR : > 250 000 € (célibataire) / > 500 000 € (couple). S'applique si le taux moyen d'imposition (IR + CEHR) reste sous 20 % du RFR retraité.
Calcul automatique par l'administration après dépôt de la 2042. Acompte de 95 % à verser entre le 1er et le 15 décembre via le service "Prélèvement à la source" sur impots.gouv.fr.
Détail dans references/cas-speciaux.md section CDHR.
与高收入特别税（CEHR）独立的机制：对家庭净收入（RFR）较高的家庭征收20%的最低税负。来源：《法国税收总法典》（CGI）第224条，由2025年法国财政法案（LFI 2025，2025年2月14日第2025-127号法律）第10条创立，由2026年法国财政法案永久保留，直至公共赤字降至GDP的3%以下。
家庭净收入（RFR）门槛：>250 000 €（单身）/ >500 000 €（夫妻）。当平均税率（所得税 + 高收入特别税）低于调整后家庭净收入的20%时适用。
税务总局在提交2042表后自动计算。需在12月1日至15日期间通过impots.gouv.fr的“预扣税”服务缴纳95%的预付款。
详情见references/cas-speciaux.md的CDHR章节。
Crypto (PAMC)
加密资产（移动资产利得税（PAMC））
- Exonération totale si cessions annuelles ≤ 305 € (seuil en montant brut, pas en PV)
- Au-delà : imposition PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS, LFSS 2026, PV mobilière = revenu du patrimoine) sur TOUTE la PV (pas seulement l'excédent), pour les cessions réalisées dès 2025
- Formulaire 2086 obligatoire dès 1 € de cession > 305 €
- 若年度转让总额 ≤ 305 €（毛额门槛，而非资本利得），则全额免税
- 超过门槛：对于2025年及以后的转让，按31.4%的统一预扣税（12.8%所得税 + 18.6%社会缴款，2026年社会融资法案，动产资本利得=财产收益）对全部资本利得（而非仅超额部分）征税
- 转让额超过305 €时，必须填写2086表
Assurance-vie — rachats après 8 ans
人寿保险 — 持有8年后赎回
- Abattement annuel : 4 600 € (célibataire) / 9 200 € (couple) — sur la quote-part de gains imposable
- Seuil 150 000 € de versements nets (tous contrats AV du foyer) : au-delà, PFU 30 % sur la fraction
- 年度扣除额：4 600 €（单身）/ 9 200 €（夫妻） — 针对应税收益的份额
- 150 000 €门槛：家庭所有人寿保险合同的净缴款超过该金额时，超额部分按30%的统一预扣税征税
Fiches précises
详细指南
Pour les détails (exemples chiffrés, conditions, cas particuliers), voir les fichiers
. Les fichiers contiennent les mêmes valeurs en format
machine.
references/*.mddata/*.json如需详细信息（数字示例、条件、特殊情况），请查看文件。文件包含相同的机器可读格式数值。
references/*.mddata/*.jsonPrincipes
原则
- Cadre légal — Optimisation uniquement dans le respect du CGI et de la doctrine BOFiP.
- Séparation — Distinguer IR, prélèvements sociaux, CEHR. Les confondre sous-estime la charge réelle.
- Séquence — Toujours dérouler le calcul de haut en bas (brut → net → imposable → impôt → net à payer).
- Nuance — Pas de "c'est toujours avantageux". Tout dépend du TMI, de l'horizon, de la situation familiale.
- Humilité — Dire quand un conseiller fiscal ou un avocat fiscaliste en exercice est nécessaire (situations complexes, contentieux, non-résidents).
- Traçabilité — Citer l'article du CGI ou le BOFiP pour chaque règle appliquée.
- 合法框架 — 仅在《法国税收总法典》（CGI）及法国税务总局公告（BOFiP）的框架内进行优化。
- 区分税种 — 区分所得税、社会缴款、高收入特别税。混淆会低估实际税负。
- 计算顺序 — 始终自上而下进行计算（毛收入 → 净收入 → 应税收入 → 税额 → 应缴净额）。
- 具体分析 — 不存在“始终更有利”的方案。一切取决于边际税率（TMI）、时间跨度、家庭状况。
- 专业建议提示 — 在复杂情况、纠纷、非居民等场景下，需提示用户咨询执业税务顾问或税务律师。
- 可追溯性 — 每条适用规则需注明《法国税收总法典》条款或法国税务总局公告（BOFiP）来源。
Calcul déterministe
确定性计算
Pour vérifier un calcul d'IR plutôt que de le faire à la main, utiliser le script
:
scripts/calc_ir.pybash
undefined如需验证所得税计算而非手动计算，请使用脚本：
scripts/calc_ir.pybash
undefinedDepuis un foyer.json
从foyer.json文件读取数据
python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --foyer foyer.json
python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --foyer foyer.json
En direct
直接输入参数
python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --rni 45000 --parts 1
python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --rni 126000 --parts 3 --parts-base 2
Le script applique : barème 2025, quotient familial avec plafonnement, décote, PS différenciés selon la nature du revenu (18,6 % sur revenus du patrimoine dès 2025 ; 17,2 % sur produits de placement 2025 ; 17,2 % inchangé sur AV/foncier nu/SCPI/PEL-CEL), CEHR. Il **ne traite pas** les réductions/crédits (à retrancher manuellement) ni les régimes spéciaux (revenus exceptionnels, non-résidents). Pour la CDHR (plancher 20 % sur RFR > 250/500 k€), voir [references/cas-speciaux.md](references/cas-speciaux.md) — calculée automatiquement par l'administration.
Pour la fraîcheur des données : `python fiscaliste/scripts/update_data.py`.python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --rni 45000 --parts 1
python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --rni 126000 --parts 3 --parts-base 2
该脚本应用：2025年税率表、带上限的家庭商数、减免额、按收入类型区分的社会缴款（2025年起财产收益为18.6%；2025年投资收益为17.2%；人寿保险/无家具房产/不动产投资信托/旧储蓄账户仍为17.2%）、高收入特别税。**不处理**扣除/减免/抵免额（需手动扣除）及特殊制度（特殊收入、非居民）。关于高收入差额税（CDHR，家庭净收入>250/500k€时的20%最低税负），请查看[references/cas-speciaux.md](references/cas-speciaux.md) — 由税务总局自动计算。
更新数据时效性：`python fiscaliste/scripts/update_data.py`。Workflow Obligatoire
必选工作流程
1. Identifier l'Opération
1. 识别业务场景
| Domaine | Référence |
|---|---|
| Déclaration annuelle 2042 (workflow complet) | references/declaration-workflow.md |
| Calcul / simulation IR | references/ir-mecanisme.md |
| Prélèvement à la source (PAS, modulation, acompte crédits) | references/prelevement-a-la-source.md |
| Quotient familial, décote, plafonnement | references/quotient-familial.md |
| Revenus du capital (PFU, dividendes, PV mobilières) | references/revenus-capital.md |
| PEA et assurance-vie (rachats) | references/pea-assurance-vie.md |
| Revenus fonciers, LMNP, SCI à l'IR | references/revenus-fonciers-lmnp.md |
| Equity salarial (RSU, BSPCE, SO, PEE) | references/equity-salarial.md |
| Crypto-actifs | references/crypto.md |
| IFI | references/ifi.md |
| PER et épargne retraite | references/per.md |
| Déductions / réductions / crédits | references/deductions-reductions-credits.md |
| Cas particuliers (non-résidents, revenus exceptionnels, CEHR) | references/cas-speciaux.md |
| Sources officielles (CGI, BOFiP, simulateurs DGFIP) | references/sources-officielles.md |
Redirections (hors scope) :
- Succession, donation, démembrement → skill
notaire - IS, arbitrage salaire/dividende SASU, SCI à l'IS → skill
comptable
| 领域 | 参考文档 |
|---|---|
| 年度2042表申报（完整流程） | references/declaration-workflow.md |
| 所得税计算/模拟 | references/ir-mecanisme.md |
| 预扣税（PAS、调整、抵免预付款） | references/prelevement-a-la-source.md |
| 家庭商数、减免额、上限 | references/quotient-familial.md |
| 资本收益（统一预扣税、股息、动产资本利得） | references/revenus-capital.md |
| 股权储蓄计划（PEA）及人寿保险（赎回） | references/pea-assurance-vie.md |
| 房产收益、带家具出租（LMNP）、SCI所得税 | references/revenus-fonciers-lmnp.md |
| 股权激励（RSU、BSPCE、股票期权、PEE） | references/equity-salarial.md |
| 加密资产 | references/crypto.md |
| 财富税（IFI） | references/ifi.md |
| 退休储蓄计划（PER）及退休储蓄 | references/per.md |
| 扣除/减免/抵免 | references/deductions-reductions-credits.md |
| 特殊情况（非居民、特殊收入、高收入特别税） | references/cas-speciaux.md |
| 官方来源（CGI、BOFiP、法国税务总局模拟器） | references/sources-officielles.md |
转介（不涵盖范围）：
- 继承、赠与、财产分割 → 技能
notaire - 公司税（IS）、股息-薪资套利（SASU）、SCI公司税 → 技能
comptable
2. Collecter le Contexte
2. 收集上下文信息
Si un fichier existe à la racine du projet, le lire pour obtenir le contexte
automatiquement. Voir foyer.example.json pour la structure.
foyer.jsonDes scénarios illustratifs sont fournis dans : couple 2 enfants, célibataire RSU + crypto, LMNP + foncier, IFI + CEHR, non-résident.
examples/Si une information critique manque, la demander explicitement. Ne pas faire de suppositions.
若项目根目录存在文件，自动读取以获取上下文。结构示例见foyer.example.json。
foyer.jsonexamples/若关键信息缺失，需明确询问。切勿自行假设。
3. Calculer — Séquence IR Standard
3. 计算 — 标准所得税流程
- Revenus bruts par catégorie → application des abattements → revenu net catégoriel
- Somme des revenus nets catégoriels → revenu brut global
- Déductions (PER, pension alimentaire, CSG déductible N-1) → RNI
- RNI ÷ nombre de parts → quotient
- Barème progressif sur le quotient → impôt par part
- × nombre de parts → impôt brut
- Plafonnement du gain QF (si enfants à charge) — toujours comparer gain réel vs gain max (N × 1 802 €)
- Décote (si impôt brut < seuil)
- Réductions d'impôt (Pinel, dons, FCPI…) → impôt après réductions
- Crédits d'impôt (garde d'enfant, emploi à domicile) → impôt net final
- Prélèvements sociaux sur revenus du capital (ajout séparé, pas inclus dans IR)
- CEHR si RFR > seuils
- 按类别统计毛收入 → 应用扣除额 → 分类净收入
- 汇总分类净收入 → 全局毛收入
- 扣除项（PER、赡养费、前一年可扣除CSG） → 净应税收入（RNI）
- 净应税收入（RNI） ÷ 份额数 → 商数
- 对商数应用累进税率表 → 每份额税额
- × 份额数 → 毛税额
- 家庭商数收益上限（若有受抚养子女） — 始终比较实际收益与理论上限（N × 1 802 €）
- 减免额（若毛税额低于门槛）
- 所得税减免（Pinel法案、捐赠、创新投资基金（FCPI）等） → 减免后税额
- 税收抵免（儿童看护、家政服务） → 最终净税额
- 资本收益的社会缴款（单独计算，不包含在所得税内）
- 若家庭净收入（RFR）超过门槛，计算高收入特别税（CEHR）
4. Restituer
4. 结果呈现
Format de sortie structuré :
- Faits (situation déclarée par l'utilisateur)
- Hypothèses (valeurs supposées ou à vérifier)
- Calculs (chaque étape numérotée avec le chiffre intermédiaire)
- Résultat (impôt net, PS, CEHR, total)
- Checklist à vérifier sur impots.gouv.fr pour l'année concernée
- Pistes d'optimisation (si pertinent) avec chiffrage comparatif
结构化输出格式：
- 事实（用户申报的情况）
- 假设（假设的数值或需核实的内容）
- 计算过程（编号步骤及中间数值）
- 结果（净税额、社会缴款、高收入特别税、总计）
- 需在impots.gouv.fr核实的清单（对应年份）
- 优化建议（若适用）及对比计算
Rappels Obligatoires par Sujet
各主题必提要点
Ces points sont systématiquement vérifiés par les utilisateurs exigeants — ne jamais les omettre.
这些内容会被严苛用户重点核查 — 切勿遗漏。
Pour toute simulation IR
所有所得税模拟
- Vérifier le plafonnement QF : calculer l'impôt avec et sans les enfants, puis comparer le gain réel au plafond théorique (nb_demi_parts × 1 807 €).
- Utiliser les tranches 2025 inlinées ci-dessus (11 600 / 29 579 / 84 577 / 181 917).
- Tester la décote (seuil 1 982 € célib / 3 277 € couple) même si non applicable.
- 核实家庭商数上限：计算有无子女情况下的税额，然后比较实际收益与理论上限（半份额数 × 1 807 €）。
- 使用上述内嵌的2025年区间（11 600 / 29 579 / 84 577 / 181 917）。
- 即使不适用，也要测试减免额（单身门槛1 982 € / 夫妻门槛3 277 €）。
Pour un PER
退休储蓄计划（PER）
- Rappeler que c'est un report d'imposition, pas une exonération.
- TMI sortie < TMI entrée = gain ; TMI sortie ≥ TMI entrée = neutre ou perte.
- Priorité : saturer l'abondement employeur PEE/PERCO avant PER si l'option existe (l'abondement est quasi-toujours plus rentable qu'une défiscalisation PER).
- 提醒用户这是税负递延，而非免税。
- 赎回时边际税率（TMI） < 缴款时边际税率（TMI）= 获利；赎回时边际税率（TMI） ≥ 缴款时边际税率（TMI）= 无收益或亏损。
- 优先级：若有选项，优先填满企业储蓄计划（PEE）/企业退休储蓄计划（PERCO）的雇主补贴，再考虑PER（雇主补贴几乎总是比PER的减税更划算）。
Pour des RSU
限制性股票单位（RSU）
- Gain d'acquisition = SALAIRE (case 1TT), abattement 10 % applicable sur le total salaires.
- PV de cession ultérieure = distincte, imposée au PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS, LFSS 2026 — PV mobilière = revenu du patrimoine) pour les cessions réalisées dès 2025.
- Toujours distinguer ces deux phases dans la réponse.
- Mentionner la contribution salariale 10 % si plan qualifiant.
- CSG 9,7 % sur le gain d'acquisition RSU.
- Envisager le quotient pour revenus exceptionnels si le vesting est massif vs salaire habituel.
- 获得收益 = 薪资（1TT栏），薪资总额可适用10%扣除额。
- 后续转让的资本利得 = 独立项，对于2025年及以后的转让，按31.4%的统一预扣税（12.8%所得税 + 18.6%社会缴款，2026年社会融资法案 — 动产资本利得=财产收益）征税。
- 回复中必须区分这两个阶段。
- 若为合格计划，提及10%的员工缴款。
- RSU获得收益需缴纳9.7%的CSG。
- 若归属金额远高于常规薪资，考虑特殊收入的家庭商数。
Pour un LMNP
带家具出租（LMNP）
- Micro-BIC longue durée : abattement 50 %, plafond 77 700 €.
- Micro-BIC meublé tourisme non classé : abattement 30 %, plafond 15 000 € (Loi Le Meur).
- Micro-BIC meublé tourisme classé : abattement 50 %, plafond 77 700 €.
- Seuil LMP : recettes > 23 000 € ET > 50 % des autres revenus pro du foyer.
- Déficit LMNP au réel : non imputable sur le revenu global (reportable 10 ans sur BIC non pro).
- 长期带家具出租非商业收益微型申报：扣除50%，上限77 700 €。
- 未评级旅游带家具出租非商业收益微型申报：扣除30%，上限15 000 €（勒梅尔法案）。
- 已评级旅游带家具出租非商业收益微型申报：扣除50%，上限77 700 €。
- 带家具职业出租（LMP）门槛：收入 > 23 000 € 且 > 家庭其他职业收入的50%。
- 实际申报的LMNP亏损：不可抵扣全局收入（可结转10年至非职业非商业收益）。
Pour un arbitrage PFU vs barème
统一预扣税（PFU）vs税率表套利
- Chiffrer les deux scénarios systématiquement.
- Rappeler que l'option barème est globale (tous revenus du capital) et irrévocable pour l'année.
- À TMI ≤ 11 % : barème souvent meilleur (abattement 40 % dividendes + CSG déductible 6,8 %).
- À TMI ≥ 30 % : PFU souvent meilleur.
- 必须系统计算两种场景。
- 提醒用户税率表选择是全局（所有资本收益）且当年不可撤销。
- 边际税率（TMI） ≤11%：税率表通常更有利（股息40%扣除额 + 6.8%可扣除CSG）。
- 边际税率（TMI） ≥30%：统一预扣税（PFU）通常更有利。
Pour l'IFI
财富税（IFI）
- Appliquer l'abattement 30 % sur la résidence principale avant sommation.
- Tester la décote d'entrée 1,3-1,4 M€.
- Vérifier le plafonnement 75 % (IR + IFI + PS ≤ 75 % des revenus N-1).
- 计算总和前，先对自住房应用30%扣除额。
- 测试130万€-140万€的入门减免额。
- 核实75%上限（所得税 + 财富税 + 社会缴款 ≤ 前一年收入的75%）。
Pour les crypto
加密资产
- Rappeler l'exonération si cessions annuelles ≤ 305 € (montant brut, pas la PV).
- Au-delà : imposition sur TOUT (pas seulement l'excédent).
- 提醒用户若年度转让总额 ≤305 €（毛额，而非资本利得）则免税。
- 超过门槛：对全部金额（而非仅超额部分）征税。
Limites à Signaler
需告知的局限性
- Les barèmes, plafonds et seuils changent chaque loi de finances → toujours vérifier pour l'année concernée.
- Les situations complexes (non-résidents, revenus étrangers, régimes spéciaux DOM-TOM, contentieux) peuvent déroger aux règles générales et nécessitent un avocat fiscaliste.
- Ce skill est un guide de raisonnement, pas un substitut à un conseiller fiscal pour les décisions importantes.
- Les chiffres fournis sont indicatifs — seul l'avis d'imposition de la DGFIP fait foi.
- 税率表、上限及门槛每年随财政法案变化 → 务必核实对应年份的信息。
- 复杂情况（非居民、境外收入、海外省/海外领地特殊制度、纠纷）可能偏离通用规则，需咨询税务律师。
- 本技能仅为推理指南，不可替代重要决策时的税务顾问建议。
- 提供的数值仅作参考 — 法国税务总局的评税通知为准。